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项目核算管理办法

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  第一章 总 则

  第一条 为规范项目经费的核算,根据《测绘事业单位财务制度》、《测绘事业单位会计制度》、中心《预算管理办法》、《会计核算管理办法》和国家财政各专项管理办法的规定,结合中心实际,制定本办法。

  第二条 项目经费收支全部纳入预算管理;支出报销按照中心规定的审批程序办理,不得超预算列支;项目结算按照各专项管理办法和有关规定执行。

  第二章 项目的分类

  第三条 中心项目分为财政预算拨款项目(以下简称“财政项目”)和非财政预算拨款项目(以下简称“非财政项目”)两大类。

  第四条 财政项目是国家测绘局财务司批复的专项预算项目,通过财政零余额账户进行支付,按照《政府收支分类科目》功能分类分为:基础测绘、航空摄影、测绘工程建设、其他测绘事务、应用技术研究与开发等。项目分类根据当年预算批复变化做相应调整。

  第五条 非财政项目分为部委转移项目、市场项目和自立项目。

  (一) 部委转移项目是指与其他部委合作,通过项目和预算的申报等程序取得的财政性资金项目,资金管理一般有相应专项经费管理办法。主要有科技支撑项目、国家自然科学基金项目、“863”项目、国家标准项目、外交部边界保障项目、发改委基建投资项目等。

  (二) 市场项目是指通过开展对外测绘业务活动和其他辅助活动取得的非财政性资金项目(除收入额度较小的外,一般通过合同形式)。主要有技术市场项目、数据加工收入等项目。

  (三)自立项目是根据中心发展要求和预算年度业务工作需要,经组织论证而设立的自立科研项目,项目收入来源为预算年度自筹经费。

  第三章 项目收入的核算

  第六条 财政项目收入核算

  根据国家测绘局财务司下达的预算批复,确定当年财政项目收入,收入确认金额与预算批复一致。

  第七条 非财政项目收入核算

  (一)部委转移项目收入确认

  根据项目申报书或预算,明确当年需完成的项目,按照收款额确认收入;当年不能完成的项目,有指定专项管理办法规定的,按照规定确认项目收入;规定可结转下年的项目经费,根据项目支出数确认项目收入,收入大于支出的部分,年末转入预收账款科目,结转下年继续使用。

  (二)市场项目收入确认

  当年完成的项目按照合同和实际到账金额确认收入;当年不能完成的,根据权责发生制的原则,项目负责人按照合同和项目进度确定项目完工比例,经计划财务处审定后,进行项目完工程度测算,按完工比例确认项目收入。

  (三)自立项目在预算控制内由当年中心经费结余作为项目经费来源,当年经费不足部分由事业基金弥补。

  第四章 项目支出预算与核算

  第八条 项目支出预算要求

  (一)财政项目和非财政项目中的部委转移项目实行预算管理、专款专用、专项管理。

  1、有指定专项管理办法的严格按照专项办法规定编制预算;

  2、项目负责人或项目牵头部门应对执行预算进行汇审,保证项目执行预算与项目申报预算基本一致,项目申报预算与现行政府收支分类科目不符的项目预算,需进行预算科目转换。

  3、在保证项目完成所需经费的前提下,分摊人员经费和管理及公用费用。

  (二)市场项目预算填报项目直接成本部分,对于技术市场项目,按照技术市场核定的技术奖酬金额度,计提人员经费;一般市场项目不再进行人员经费和管理费用分摊,项目收入与直接成本的结余,年终进行结算,作为弥补人员经费和管理费用以及自立项目经费不足。

  第九条 项目核算科目按照《测绘事业单位会计制度》和预算年度《政府收支分类科目》经济分类科目进行科目设置,并分部门和项目进行辅助核算。对于部委转移项目预算科目与《政府收支分类科目》不符的,需进行科目转换,并详细列明转换依据。

  第十条 项目预算编制

  (一) 直接成本预算:按照专项管理办法和相应预算编制指南的要求进行直接成本预算的编制。

  (二) 项目间接费用分摊:为减化分摊程序,部门使用的水电、气、暖、物业管理费、办公、印刷、设备及工器具的使用维修(护)费、工会及福利等费用,一并按规则通过管理及公用经费分摊进行。

  (三) 人员经费、管理及公用经费分摊

  1、确定中心全部管理及公用经费总额:

  首先由管理部门进行预算年度人员经费、管理及公用经费预算的编报,由计划财务处审核汇总后,确定各科目预算总额。首先扣减财政补助的人员及公用经费额度后,分析确定可由财政项目分摊科目额度,根据当年可分摊人员经费和管理费用的财政项目总经费,确定各科目占项目预算经费的比例。

  2、确定项目管理及公用费用分摊额度:

  可分摊管理费用的财政项目,按照分析确定各科目占项目预算经费的比例,确定各项目、各科目的分摊建议预算额度,下达到部门(项目)负责人,由其编制项目直接成本预算,并参照建议额度及有关规定,确定项目管理及公用经费分摊预算;人员经费预算按照项目申报书额度结合项目具体情况确定。

  项目申报预算中已确定管理费用分摊额度的项目,按照规定分摊。

  经审核汇总确定财政项目及非财政项目中的部委转移项目可分摊人员经费、管理及公用经费的预算额度,不能分摊的预算支出,年末结算由当年结余弥补。

  第十二条 项目预算的下达、执行与调整

  (一) 项目预算按照《预算管理办法》的审批程序下达后执行。

  1、项目直接成本下达给项目负责人,由其在预算内负责执行和控制;

  2、项目人员经费、管理及公用经费按照各项目分类汇总后,计划财务处在日常核算时,对中心所发生的管理费用按分类分科目进行总额控制,年终,按照预算和项目直接成本执行情况分摊计入项目成本;部委转移项目专项管理办法确定分摊比例的项目,按预算分摊额度年末结算时进行分摊。

  (二)项目预算的调整按照中心《预算管理办法》程序进行。

  第五章 项目结算与决算

  第十三条 年度结束,按照《测绘事业单位会计制度》规定对项目的收支进行结算,并进行结余分配。

  第十四条 对需要进行竣工决算的项目,计划财务处提供相应的决算数据配合项目负责人完成;对于与《政府收支分类科目》不符的项目,按照项目执行情况以及预算的科目对照表,转换为原预算科目决算。

  六、 附 则

  第十五条 本办法由计划财务处负责解释。

  第十六条 本办法自发布之日起施行。

  



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